2026 종합부동산세 1세대1주택자 특례｜9월 30일까지 신청

종합부동산세 1세대1주택자 특례는 집을 두 채 보유하고 있어도 일시적 2주택·상속주택·지방 저가주택 등 일정 요건을 충족하면 종부세 계산에서 1세대 1주택자 방식을 적용받을 수 있는 제도입니다.

부부가 집 한 채를 공동명의로 소유한 경우에도 특례를 선택할 수 있습니다. 다만 공동명의 특례는 무조건 유리한 것이 아니므로 기본공제와 고령자·장기보유 세액공제를 비교한 뒤 신청해야 합니다.

1. 종합부동산세 1세대1주택자 특례 대상 빠른 판단

아래 표에서 본인의 상황과 가장 가까운 항목을 먼저 확인해 보세요.

특례 대상은 과세기준일인 2026년 6월 1일 현재의 주택 보유 상태를 기준으로 판단합니다. 현재 주택 수만 보고 결정하면 안 됩니다.

2. 일시적 2주택·상속주택 특례 요건

일시적 2주택

기존 주택을 팔기 전에 새 주택을 먼저 취득해 일시적으로 두 채가 된 경우가 대표적인 대상입니다.

2026년 6월 1일 현재 신규주택을 취득한 날부터 3년이 지나지 않았다면 특례를 신청할 수 있습니다. 이후 신규주택 취득일부터 3년 안에 종전주택을 처분해야 합니다.

3년 안에 처분하지 않으면 줄어든 세액과 이자상당가산액이 추징될 수 있으므로 종전주택 처분기한을 별도로 기록해 두는 것이 좋습니다.

상속주택

상속으로 취득한 주택은 다음 중 하나를 충족하면 주택 수 산정 특례 대상이 될 수 있습니다.

• 2026년 6월 1일 현재 상속개시일부터 5년이 지나지 않은 주택
• 상속받은 지분율이 전체 주택 지분의 40% 이하인 주택
• 상속지분에 해당하는 공시가격이 수도권 6억 원 이하인 주택
• 상속지분에 해당하는 공시가격이 수도권 밖 3억 원 이하인 주택

상속 후 5년이 지났더라도 지분율이나 공시가격 조건을 충족하면 특례가 가능할 수 있으므로 상속받은 날짜만 보고 포기하지 않는 것이 중요합니다.

3. 지방 저가주택과 추가 특례주택

공시가격 4억 원 이하인 지방 저가주택 1채도 일정 지역 요건을 충족하면 특례를 적용받을 수 있습니다.

• 수도권 밖 광역시·세종시의 읍·면 지역
• 광역시·세종시 밖의 모든 지역
• 경기 가평군·연천군
• 인천 강화군·옹진군

일정한 인구감소지역·인구감소관심지역 주택과 수도권 밖 준공 후 미분양주택도 취득일·지역·가격·면적 등의 요건을 충족하면 특례 대상이 될 수 있습니다.

이 항목들은 취득 시기와 소재지 조건이 복잡하므로 홈택스 신고화면의 미리채움 자료와 국세청 안내를 함께 확인해야 합니다.

4. 특례 신청 시 달라지는 금액

일시적 2주택·상속주택 등 주택 수 산정 특례를 신청하면 다음과 같은 1세대 1주택자 계산방식을 적용받을 수 있습니다.

연령별 공제는 만 60세 이상 20%, 만 65세 이상 30%, 만 70세 이상 40%입니다. 보유기간별 공제는 5년 이상 20%, 10년 이상 40%, 15년 이상 50%이며 두 공제의 합계 한도는 80%입니다.

5. 부부 공동명의는 신청 전 비교가 필수

부부가 한 채를 공동명의로 소유하고 다른 세대원이 주택을 보유하지 않았다면 공동명의 1주택자 특례를 선택할 수 있습니다.

공시가격이 비교적 낮거나 연령·보유기간 세액공제율이 낮다면 특례를 신청하지 않는 편이 유리할 수 있습니다. 반대로 고령이거나 장기간 보유해 세액공제율이 높다면 특례 적용이 유리할 수 있습니다.

따라서 공동명의라는 이유만으로 바로 신청하지 말고 홈택스 또는 손택스의 종합부동산세 모의계산을 이용해 두 방식의 예상세액을 비교해야 합니다.

6. 2026 종합부동산세 특례 신청방법

1. 홈택스에 로그인합니다.
2. 홈 화면 아래의 세무업무 가이드맵에서 종합부동산세를 선택합니다.
3. 본인에게 해당하는 합산배제·과세특례 신청 메뉴로 이동합니다.
4. 국세청이 제공한 미리채움 주택자료를 확인합니다.
5. 소유 주택, 취득일, 상속일, 지분율과 공시가격을 확인합니다.
6. 필요한 증빙자료를 첨부하고 신청서를 제출합니다.
7. 접수증과 제출한 신청서 파일을 저장합니다.

부부 공동명의 특례는 공동명의 1주택자 특례 신청서를 작성하고 혼인관계증명서를 첨부해야 합니다. 서면 신청이 필요한 경우 관할 세무서에 제출할 수 있습니다.

최초 신청 후 소유권·지분율·세대 구성 등 신고 내용에 변동이 없다면 다음 연도부터 별도로 신청하지 않아도 계속 적용됩니다.

7. 신청 후 반드시 확인할 항목

• 홈택스에서 신청서가 정상적으로 접수됐는지 확인
• 주택 주소와 공시가격이 실제 보유자료와 일치하는지 확인
• 일시적 2주택은 종전주택 처분기한을 달력에 기록
• 공동명의는 특례 적용과 미적용 예상세액을 모두 저장
• 11월 고지서에 신청 내용이 반영됐는지 최종 확인

신청서를 제출했다고 모든 절차가 끝나는 것은 아닙니다. 11월 종부세 고지서가 나오면 기본공제와 세액공제가 예상대로 적용됐는지 다시 확인해야 합니다.

8. 놓치기 쉬운 예외와 실패 사례

현재 주택 수만 확인하는 경우

특례 대상은 2026년 6월 1일 현재 보유 상태를 기준으로 판단합니다. 6월 1일 이후 주택을 처분했더라도 기준일 당시 보유자료를 확인해야 합니다.

일시적 2주택 처분기한을 넘기는 경우

특례를 적용받았더라도 신규주택 취득일부터 3년 이내에 종전주택을 처분하지 못하면 경감 세액과 이자상당가산액이 추징될 수 있습니다.

공동명의 특례가 항상 유리하다고 생각하는 경우

특례를 적용하지 않으면 부부가 각각 9억 원씩 공제받을 수 있습니다. 고령자·장기보유 세액공제가 크지 않다면 미적용 방식이 유리할 수 있습니다.

작년에 신청했으니 변동사항을 확인하지 않는 경우

주택을 추가 취득하거나 처분한 경우, 지분율이나 세대 구성이 달라진 경우에는 다시 적용 여부를 확인해야 합니다.

9. 9월 30일을 놓쳤다면

가장 안전한 방법은 2026년 9월 30일까지 특례 신청을 마치는 것입니다.

국세청은 9월 특례 신청기간에 결정하지 못한 경우에도 12월 종합부동산세 정기 신고기간에 유리한 방식으로 신고할 수 있다고 안내하고 있습니다. 다만 고지내용과 본인 상황에 따라 절차가 달라질 수 있으므로 국세상담센터 126 또는 관할 세무서에 먼저 확인하세요.

10. 지금 해야 할 행동

자주 묻는 질문

작년에 신청했는데 올해 다시 신청해야 하나요?

처음 신청한 내용에 변동이 없다면 일반적으로 다시 신청하지 않아도 계속 적용됩니다. 주택이나 지분, 세대 구성에 변화가 있다면 다시 확인해야 합니다.

종부세 대상이 아니어도 특례를 신청해야 하나요?

공시가격과 공제액을 적용했을 때 납부세액이 없다면 실익이 없을 수 있습니다. 다만 일시적 2주택이나 공동명의로 과세방식이 달라질 수 있다면 홈택스 모의계산으로 먼저 확인하는 것이 안전합니다.

재산세와 종합부동산세 특례는 같은 신고인가요?

아닙니다. 재산세는 지방세이고 종합부동산세는 국세이므로 부과기관과 절차가 다릅니다. 종부세 특례 신청은 홈택스 또는 관할 세무서를 이용합니다.

마무리

종합부동산세 1세대1주택자 특례는 단순히 집이 한 채인지 두 채인지만 보는 제도가 아닙니다. 2026년 6월 1일 현재 주택의 취득 경위와 지역, 가격, 상속지분 및 공동명의 여부를 함께 확인해야 합니다.

특히 부부 공동명의는 특례 적용이 항상 유리하지 않습니다. 홈택스에서 예상세액을 비교한 뒤 유리한 방식을 선택하고, 대상자라면 2026년 9월 30일까지 신청을 마치세요.

공식 출처 및 확인 경로

• 국세청 종합부동산세 합산배제 및 과세특례 신고
• 국세청 공동명의 1주택자 과세특례
• 국세청 홈택스
• 국세상담센터: 국번 없이 126

기준일: 2026년 9월 20일

세액은 주택별 공시가격, 보유기간, 연령, 지분율과 세대 구성에 따라 달라질 수 있습니다. 실제 신청 전 홈택스 모의계산 또는 국세상담센터를 통해 본인 조건을 최종 확인하세요.